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会计师事务所要履行好执业监督职责

2024-03-26 23:47  来源:证券日报 

    朱宝琛

    近日,中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)向尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙)发出上市公司2023年年报审计约谈函,提示临近年报披露日承接的上市公司年报审计风险,并要求会计师事务所说明新承接的上市公司客户2023年年报审计开展情况。

    在本月初的时候,中注协会同财政部会计司、监督评价局及中国证监会会计司召开监管约谈会,对新备案首次承接上市公司2023年度财务报表审计业务的8家会计师事务所进行集体监管约谈。

    资本市场是以信息披露为基础的市场,确保信息的真实、准确、完整、及时是最基本的要求。作为资本市场的“看门人”,会计师事务所对上市公司的财务信息履行核查把关职责,出具的审计报告及鉴证意见对上市公司的财务报告提供合理保证,是投资者鉴别上市公司信息真实性的重要依据。约谈并提示年报审计业务风险,是引导督促会计师事务所完善内部风险防控机制、提升审计质量的重要举措。

    如今,约谈已经成为年报审计监管的重要手段,所发挥的作用显著。据中注协介绍,自2021年修订发布《上市公司年报审计监管工作规程》以来,先后约谈从事证券服务业务会计师事务所200家次,涉及上市公司295家次。经统计,被约谈会计师事务所出具非标意见的比例明显高于行业平均水平。

    在笔者看来,不管约谈与否,会计师事务所都要自觉履行好执业监督职责,这是对资本市场负责、对上市公司负责、对投资者负责、对自己负责。然而,有的会计师事务所和注册会计师不能履行好“看门人”职责,如缺乏独立性,存在利益输送;专业能力不足;未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

    对于这些违法违规行为,监管部门及时出手。据不完全统计,今年以来,已有40余家会计师事务所收到了监管罚单。给出的处罚,轻则出具警示函,责令改正,重则处以罚款,并暂停业务开展。

    时下正值上市公司年报披露期,希望相关会计师事务所能聚焦提升审计质量,树立“质量至上”执业理念,守住诚信操守底线,筑牢法律法规红线,独立、客观、公正地提供专业服务,恰当发表审计意见;要增强风险意识,发挥好会计师事务所执业监督作用,履行好资本市场的“看门人”职责,助力资本市场高质量发展。

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